纳税筹划法律风险概述

    纳税筹划有时又被称为税务筹划,然而严格意义上税务筹划还包括税

务机关的征税筹划,纳税筹划是从纳税人角度通过有目的的策划和安排,以达到少缴税或实现税后利润最大化的目的。狭义的纳税筹划是指纳种人为了规避或减轻自身税收负担而利用税法漏洞或缺陷进行的非违法的避税法律行为,利用税法特例进行的节税法律行为,以及为转嫁税收负担所进行的转税纯经济行为。广义的纳税筹划是指为了规避或减轻自身税负和缴纳费用,防范、减轻甚至化解纳税风险,以及使自身的合法权益得到最充分保障而进行的一切筹谋、筹划活动。纳税筹划是企业整个财务管理活动的重要组成部分,纳税筹划活动是以税法为基础,以实现税后利润最大化为目标,因此纳税筹划的方案及效果都依托于法律行为,但目前的纳税筹划缺少法律风险的系统衡量。   

    税收筹划与偷税有着本质的区别。税收筹划是纳税人在税收法律允许的情况下利用税收法规、税收政策做文章,这并不损害国家利益,相反,通过节税促进纳税单位发展生产,增强纳税单位的发展后劲,从而使税收能够找到新的增长点,对这种行为,政府是不应该反对的。偷税则是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿或记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者

进行虚假的纳税申报,故意少缴或不缴应纳税款的行为。对偷税行为我国《收征管法》作了严厉谴责,并制定了相应的处罚办法。因此,应正确理解税收筹划与偷税的区另。对纳税项目进行合理的税收筹划,以提高纳税人的经济效益,同时又不真正损害国家利益。

       纳税筹划面临诸多的不确定性,不断变化的规则约束,以及筹划方案本身的不规范,必然存在各种各样的税务法律风险,需要全面的法律风险评沽与风险管理。

 


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